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清产核资工作方案

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清产核资工作方案

  1企业或行政事业单位在清产核资过程中应认真组织力量作好资产清查工作,对企业或行政事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

  2、企业或行政事业单位在组织资产清查时,应当把实物盘点同核实帐务结合起来,在盘点过程中要以帐对物、以物核帐,保证企业做到帐实相符。

企业或行政事业单位资产清查工作需把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来,对企业或行政事业单位的负债、权益认真清理,对于因会计技术差错造成的不实债权、债务进行甄别并及时改正;对清查出来的帐外权益、负债要及时入帐,以确保企业的资产、负债及所有者权益的真实、准确。

  3、企业或行政事业单位对流动资产清理核实的范围和内容包括现金、各种存款、各种应收及预付帐款、短期投资和存货等。

  4、现金清查主要是确定货币资金是否存在;货币资金的收支记录是否完整;库存现金、银行存款以及其他货币资金帐户的余额是否正确。

对库存现金的清查,应当查看库存现金是否超过核定的限额,现金收支是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记帐余额是否相符;编制库存现金盘点表。对库存外币依币种清查,并以清查时点当日之银行外币买入牌价换算。

备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额。截止清查时点时,应当核对企业现金日记帐的余额与库存现金的盘点是否相符;如有差异,应说明原因。

对银行存款,主要清查企业在开户银行及其他金融机构各种存款帐面余额与银行及其他金融机构中该企业的帐面余额是否相符;对银行存款的清查,应根据银行存款对帐单、存款种类及货币种类逐一查对、核实。检查银行存款余额调节表中未达帐项的真实性;检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行帐务处理。

存款明细要依不同银行帐户分列明细,应当区分人民币及各种外币;

  5、固定资产清查的范围主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等。

对固定资产要查清固定资产原值、净值、已提折旧额,清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等;

对清查出的各项帐面盘盈(含帐外)、盘亏固定资产,要认真查明原因,分清工作责任,提出处理意见;

土地清查的范围包括企业依法占用和出租、出借给其他企业使用的土地,企业举办国内联营、合资企业以使用权作价投资或入股的土地,企业与外方举办的中外合资、合作经营企业以使用权作价入股的土地。




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